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如何高效阅读财务报表,完成公司财务分析?

发表时间: 2021-12-11 10:17:16 编辑:

年末了,又到了财务进行一年一度财务分析报告的时候了,财务分析报告是对这一年来的财务状况进行一个汇总报告,可别小看公司财务分析,它不仅代表了一个人的相关知识水平,还能帮助公司的发展,有一些刚刚入行的朋友可能还不太清楚如何高效阅读财务报表,完成公司财务分析,下面我们一起来了解一下。

年末了,又到了财务进行一年一度财务分析报告的时候了,财务分析报告是对这一年来的财务状况进行一个汇总报告,可别小看公司财务分析,它不仅代表了一个人的相关知识水平,还能帮助公司的发展,有一些刚刚入行的朋友可能还不太清楚如何高效阅读财务报表,完成公司财务分析,下面我们一起来了解一下。

01要明确本次公司财务分析目的

报表的使用者不同,他们的评价角度也不同。

如果你是债权人,你关心的是企业的偿债能力;如果你是投资者,你关心的是企业未来的发展能力;如果你是经营者,你关心企业各方面的状况;

所以,我们必须十分清楚地知道我们的分析目的。

02确定报表分析的重点项目

在明确报表分析的目的之后,我们就可以确定本次分析的重点项目。

例如,如果想了解企业存货销售情况,我们就应该去联想哪些项目与公司的存货相关,采用发散性思维,我们就可以确定了。

存货——货币资金;存货——应收账款;以上是与资产负债表相关;
存货——营业收入;存货——营业成本;以上是与利润表相关;

存货——销售商品收到的现金流量;采购商品支付的现金流量;

这是与现金流量表相关。

03关注重点分析项目之间的联系

看一张报表得出的结论可能是片面的,看三张报表得出的综合结论肯定比看一张报表得出的结论可靠。

所以,确定报表分析的重点项目之后,我们也不能忘记将各项目的数据进行联系分析。

例如:

资产负债表中的存货下降、货币资金增加、现金流量表中的经营现金净流入增加、利润表中的营业收入增加,三张报表一联系,基本上可得出该企业销售情况良好的结论。
所以,在进行报表分析时,一要明确目的,二要确定分析重点,三要关注指标之间的相互联系。

04.资产负债表的阅读

资产负债表给予我们的主要信息有哪些呢?

资产负债表的右边:资本结构——财务风险,资产负债表的左边:资产结构——经营风险,资产负债表右边,是企业资金来源。通过负债与所有者权益项目金额的对比,期末与期初的对比,基本可能判断企业的财务风险高低及其变化趋势;资产负债表左边,是企业资产的分布。通过流动资产与长期资产项目金额的对比,期末与期初对比,基本可以判断企业的经营风险高低及其变化趋势,所以,拿到资产负债表后,一看资金来源,二看资产分布,三进行前后期对比分析。即可判断企业财务风险与经营风险高低、资产资本结构是否合理的结论。

05利润表的阅读

利润表给我们的主要信息有哪些呢?

公司财务分析同期的内部结构分析,可以判断企业利润的来源与构成;前后期同项目对比分析,可以判断企业盈利的变化原因及其发展趋势;所以,对于利润表一要进行结构分析,从而判断公司盈利质量高低;二要进行前后各期比较分析,可以掌握公司盈利能力变化的原因及其企业的发展能力。

06综合分析

当然,前面仅仅是从单张报表阅读得出一些基本判断,可能是片面的,甚至是错误的判断。因此,在快速阅读完了所有报表之后。你还得进行综合分析判断。这时,你得关证三张报表之间印证关系了。

例如:资产负债表中的流动资产、流动负债往往与现金流量表中的经营现金流量相关;长期资产与现金流量表中的投资现金流量相关;长期负债、所有者权益项目往往与筹资活动现金流量相关;利润表中的收入项目往往与流动资产相关;费用项目往往存货、固定资产相关;通过各项目之间的印证关系,可以掌握企业财务状况、现金流、经营成果的基本情况,甚至也可以找出某些造假的财务报表。

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